Žena šokirana porezom koji je morala da plati nakon odlaska supruga: Gde ne treba umreti u Americi

Jedan sredovečni par iz Pensilvanije živeo je zajedno više od decenije, kupili su kuću i delili drugu imovinu. Nikada se nisu venčali. Mislili su da to nije važno. Ali kada je on nedavno preminuo od raka, ostavljajući joj celu svoju imovinu, ispostavilo se da je to veoma važno. Pensilvanija je jedna od nekolicine država koje i dalje naplaćuju porez na nasledstvo – porez na prenos imovine sa preminule osobe na naslednike, pri čemu stope zavise od kategorije naslednika. Prenos imovine supružnicima je oslobođen poreza, ali nevenčani partneri nemaju tu pogodnost. Pensilvanija je zato svu imovinu koju je žena nasledila oporezovala po najvišoj državnoj stopi od 15%. Žena, koja nije želela da joj se objavi ime, bila je šokirana.

Amerikanci mnogo vremena posvećuju razmišljanju o tome gde će živeti zbog poreza. Države poput Floride i Teksasa privlače i milijardere i obične radnike time što nemaju državni porez na dohodak. Druge države privlače penzionere velikim poreskim olakšicama za penzijske prihode. Međutim, jedno drugo pitanje dobija mnogo manje pažnje: gde je u SAD najskuplje umreti?

Državni porezi

Pošto će federalno oslobođenje od poreza na ostavinu 2026. iznositi velikodušnih 15 miliona dolara po osobi (30 miliona za bračni par), manje od jednog na 1.000 imanja podleže saveznom porezu. Nasuprot tome, državni porezi na ostavinu i nasledstvo, kao i obavezni troškovi administracije ostavine, mogu iznenađujuće teško pogoditi porodice sa znatno manjim bogatstvom. A pošto svaka savezna država ima svoja često komplikovana pravila, ti troškovi mogu predstavljati veoma neprijatno iznenađenje. Ipak, uz pravovremeno planiranje i dovoljno informacija, oni se često mogu umanjiti.

Kao što mapa pokazuje, 15 saveznih država i Vašington imaju ili porez na nasledstvo ili porez na ostavinu. Merilend ima oba. U međuvremenu, još pet država, uključujući Kaliforniju i Floridu koje nemaju „porez na smrt“, nameću visoke troškove ostavinskog postupka (odnosno sudskog odobravanja raspodele imovine) i/ili zahtevaju da porodica plati advokate. U nastavku objašnjavamo kako funkcionišu državni porezi povezani sa smrću i kako ih je moguće smanjiti, uključujući davanjem poklona mnogo pre smrti.

Porez na ostavinu naspram poreza na nasledstvo

Državni porezi povezani sa smrću postoje u dva oblika. Porez na ostavinu naplaćuje se samoj ostavini pre raspodele imovine. Drugim rečima, država oporezuje celokupnu imovinu koja ostaje (iznad određenog neoporezivog iznosa) svima osim zakonitom supružniku ili humanitarnoj organizaciji. Stopa poreza obično raste sa veličinom ostavine.

Porez na nasledstvo se tehnički naplaćuje nasledniku (iako testament može predvideti da ga plati ostavina), pri čemu poreska stopa zavisi od toga ko prima novac. Kao i kod poreza na ostavinu, ono što se ostavlja supružniku ili humanitarnoj organizaciji uglavnom nije oporezovano. Ali nasledstvo ostavljeno detetu, bratu ili sestri, rođaku, prijatelju ili nevenčanom partneru može biti veoma različito oporezovano, čak i ako naslede isti iznos.

Trinaest država sa porezom na ostavinu

Tokom 2026. godine, Distrikt Kolumbija i 12 saveznih država – Konektikat, Havaji, Ilinois, Mejn, Merilend, Masačusets, Minesota, Njujork, Oregon, Rod Ajland, Vermont i Vašington – naplaćivaće porez na ostavinu. Državna oslobođenja od poreza značajno se razlikuju. Konektikat je svoje uskladio sa saveznim oslobođenjem, pa ono za 2026. iznosi čak 15 miliona dolara po osobi. Međutim, sva ostala oslobođenja znatno su niža od federalnog. U Oregonu porez počinje da se naplaćuje već na milion dolara, a u Masačusetsu na dva miliona. Oslobođenje u državi Vašington iznosi 3,076 miliona dolara, ali će od 1. jula 2026. biti smanjeno na tri miliona, uz novu najvišu stopu od 20%, umesto dosadašnjih 35%. U Ilinoisu oslobođenje iznosi četiri miliona dolara, dok su u Merilendu i Vermontu po pet miliona.

Njujork ima posebnu zamku vezanu za oslobođenje, često nazvanu „litica“. Ostavine ispod granice oslobođenja (7.350.000 dolara za 2026.) ne plaćaju porez. Ali ako vrednost ostavine pređe 105% tog iznosa, država oporezuje celu ostavinu – od prvog dolara. To znači da preveliko bogatstvo može biti veoma skupo u „Empajer državi“.

Suština je da porodica može biti daleko od saveznog poreza na ostavinu, a ipak podleći državnom porezu. Treba imati na umu da vrednost ostavine za poreske svrhe uključuje svu imovinu preminule osobe, čak i onu koja možda ne podleže testamentu, poput penzionog računa.

Pet država sa porezom na nasledstvo

Samo pet saveznih država trenutno ima porez na nasledstvo: Kentaki, Merilend, Nebraska, Nju Džerzi i Pensilvanija. Ajova je dugo imala takav porez, ali ga je ukinula za smrti posle 1. januara 2025. ili kasnije.

Pensilvanija je verovatno najviše iznenađujuća za obične porodice. Ne postoji opšte oslobođenje za naslednike. Supružnici su oslobođeni poreza, kao i maloletna deca i roditelji maloletnog deteta koje premine. Ali odrasla deca i drugi direktni naslednici (uključujući unuke, roditelje i bake i deke) plaćaju 4,5%, braća i sestre 12%, a ostali naslednici 15%.

Nju Džerzi oslobađa supružnike i direktne srodnike (što uključuje decu, unuke, praunuke, pastorke, roditelje i bake i deke). Međutim, braća i sestre, zetovi i snaje imaju oslobođenje od samo 25.000 dolara i plaćaju stope od 11% do 16%. Za sestriće, bratance, rođake, prijatelje, nevenčane partnere i nepovezana lica, oslobođenje iznosi samo 500 dolara pre početka oporezivanja.

U Kentakiju su bliski rođaci – supružnik, roditelj, dete, unuk i braća i sestre – oslobođeni poreza. Ostali naslednici, uključujući sestriće, bratance, zetove i snaje, plaćaju porez nakon oslobođenja od 1.000 dolara, po stopama od 4% do 16%, dok udaljeniji rođaci i nepovezana lica plaćaju do 16% nakon oslobođenja od svega 500 dolara.

Nebraska oporezuje prema kategorijama. Bliski rođaci plaćaju 1% nakon oslobođenja od 100.000 dolara. Tetke, ujaci, sestrići i bratanci plaćaju 11% nakon oslobođenja od 40.000 dolara. A nepovezani naslednici 15% nakon oslobođenja od 25.000 dolara. (Porez u Nebraski bi mogao biti ukinut. Pristalice referenduma za njegovo ukidanje trenutno prikupljaju potpise kako bi pitanje stavili na glasanje u novembru 2026.).

„Jednorog“ među porezima na smrt: Merilend

Merilend je jedina savezna država koja ima i porez na ostavinu i porez na nasledstvo, pa ista sredstva praktično mogu biti dvostruko oporezovana. Ako stanovnik Merilenda umre ostavljajući oporezivu ostavinu veću od pet miliona dolara, sama ostavina može dugovati porez. Zatim, nakon raspodele imovine, određeni naslednici mogu dodatno platiti porez na nasledstvo po stopi od 10%. Supružnici, deca, unuci, roditelji, braća i sestre, kao i zetovi i snaje oslobođeni su poreza na nasledstvo u Merilendu, ali ostali rođaci i nepovezana lica nisu.

Problem „dvostrukog poreza“ obično nastaje kada veće ostavine ostavljaju imovinu sestrićima, bratancima, rođacima, prijateljima, nevenčanim partnerima ili nepovezanim naslednicima. Na primer, ostavina od sedam miliona dolara ostavljena dugogodišnjem nevenčanom partneru mogla bi biti oporezovana porezom na ostavinu za deo iznad pet miliona dolara, a zatim i dodatnim porezom na nasledstvo od 10% na ono što partner dobije. Mala olakšica ipak postoji: Merilend dozvoljava da se plaćeni porez na nasledstvo odbije od vrednosti ostavine pre obračuna poreza na ostavinu. Jasno, zar ne?

Obavezne takse: Skriveni nameti na ostavinu

Čak i ako ne postoji porez na ostavinu niti porez na nasledstvo, država i dalje može učiniti smrt veoma skupom.

Kada osoba premine, način raspodele njene imovine određuju testament ili državni zakoni. Pravni proces evidentiranja i raspodele imovine iz ostavine naziva se ostavinski postupak. Određena imovina, poput penzionih računa, ne ulazi u ostavinski postupak ukoliko ima pojedinačno imenovane korisnike.

Većina saveznih država čini ostavinski postupak relativno jednostavnim. Druge, uključujući Floridu i Kaliforniju koje nemaju porez na smrt, pretvaraju ga u mašinu za generisanje prihoda za sudove ili lokalne advokate. Florida se posebno izdvaja ne samo zato što formalna administracija ostavine uglavnom zahteva angažovanje advokata, već i zato što državni zakon propisuje „pretpostavljeno razumne“ advokatske naknade za ostavinske postupke, vezane za vrednost ostavine – slično kao što bi bio obračunat porez. Tako se ispostavlja da „selidba na Floridu“ nije kompletan plan za upravljanje ostavinom, bez obzira na to šta vam tokom Dana zahvalnosti govori stric penzioner koji živi u Vilidžisu (velikoj zajednici za penzionere severozapadno od Orlanda i jednoj od Forbes najboljih mesta za penzionisanje 2026. godine).

Kalifornija, sa svoje strane, ima veoma visoku zakonsku tarifu za troškove ostavinskog postupka zasnovanu na bruto vrednosti ostavine: 4% na prvih 100.000 dolara, 3% na narednih 100.000, 2% na narednih 800.000, 1% na narednih devet miliona i 0,5% na narednih 15 miliona dolara. Ostavina vredna pet miliona dolara suočila bi se sa troškom ostavinskog postupka od 63.000 dolara. I to pre dodatnih vanrednih troškova. Najgori deo? Naknada se obračunava na osnovu bruto vrednosti, a ne neto kapital. Kuća opterećena velikom hipotekom ili biznis sa mnogo dugova i dalje mogu proizvesti ogromnu zakonsku naknadu.

Postupak koji ne treba izbegavati

Iako Kalifornija tehnički ne zahteva advokata u svakom ostavinskom postupku, kao što to uglavnom čini Florida, u praksi je angažovanje advokata obično neophodno. Kalifornija je visoke advokatske naknade direktno ugradila u zakon o ostavinskom postupku. (Zapravo, i advokat i izvršilac testamenta mogu pojedinačno dobiti zakonom propisanu naknadu.)

Arkanzas, Misuri i Vajoming takođe imaju zakonski određene okvire ili tarife u ostavinskom postupku koje mogu zavisiti od vrednosti ostavine.

Ako planiraju unapred, porodice u državama poput Kalifornije mogu smanjiti troškove ostavinskog postupka različitim strategijama, kao što je prebacivanje imovine u opozive trastove, čime se ta imovina izuzima iz dela ostavine koji prolazi kroz sudski postupak.

Ali van nekolicine izuzetno skupih ili sistemski „advokatski orijentisanih“ država koje smo pomenuli, ostavinski postupak može biti rutinski i troškovi razumni. Posebno kada postoji validan testament, naslednici sarađuju i imovina je jednostavna za raspodelu. Zato, iako je planiranje uvek mudro, nema potrebe trošiti ogromne količine vremena i novca pokušavajući da se po svaku cenu izbegne ostavinski postupak. Treba biti oprezan prema univerzalnim savetima koji tvrde da svi, u svakoj državi, moraju svu imovinu staviti u opozivi trast. Loše koordinisano preimenovanje vlasništva nad imovinom može stvoriti administrativne probleme, komplikacije sa refinansiranjem i moguće poteškoće sa poreskim olakšicama za porodične kuće ili drugim beneficijama specifičnim za pojedine države. Opozivi trast može biti koristan, ali da li ima smisla zavisi od države, vrste imovine i ciljeva porodice.

Rešenja kroz preseljenje i poklanjanje imovine

Jedan očigledan način da se izbegne državni porez vezan za smrt jeste preseljenje – odnosno promena prebivališta. Ali preseljenje mora biti stvarno. Države koje agresivno kontrolišu poreski status (na primer Njujork) mogu proveravati biračke evidencije, vozačke dozvole i koliko je vremena osoba zaista provodila u svakoj državi, posebno kada su u pitanju veliki iznosi novca.

Ne želite da se selite? Onda je poklanjanje imovine tokom života, ako se pravilno uradi, najjednostavniji način da smanjite izloženost državnim porezima na ostavinu i nasledstvo.

Prvo, malo pozadine. Federalni porez na poklone i federalni porez na ostavinu deo su jedinstvenog sistema. Ideja je jednostavna. Poreski obveznici ne bi trebalo da izbegnu porez na ostavinu tako što će neposredno pre smrti pokloniti svoju imovinu. Zato se oporezivi pokloni tokom života i prenosi imovine nakon smrti računaju u okviru istog oslobođenja od 15 miliona dolara za 2026. (koje će se prilagođavati inflaciji).

Međutim, federalni sistem omogućava i godišnje oslobođenje za poklone koje se ne računa u tih 15 miliona dolara. Tokom 2026. moguće je pokloniti 19.000 dolara neograničenom broju ljudi. Bračni par može pokloniti 38.000 dolara po osobi. Ako se pređe granica oslobođenja, porez na poklon može se izbeći tako što se smanjuje ukupno životno oslobođenje. Tako, ako je neko već iskoristio pet miliona dolara svog životnog oslobođenja na oporezive poklone, ostaje mu još 10 miliona dolara. Realno gledano, to znači da većina ljudi nikada zapravo ne plati federalni porez na poklone.

Poklon sa samrtne postelje

Ključna stvar je sledeća. Većina saveznih država, uključujući one koje imaju porez na ostavinu ili nasledstvo, nema porez na poklone. (Konektikat je izuzetak. On je jedina država sa posebnim porezom na poklone, koji je povezan sa federalnim limitom oslobođenja).

Iako formalno nemaju porez na poklone, neke države ipak oporezuju takozvane „poklone sa samrtne postelje“. Pensilvanija, na primer, uglavnom vraća poklone date u roku od godinu dana pre smrti nazad u ostavinu za potrebe poreza na nasledstvo. Minesota ima slično pravilo za određene oporezive poklone date u poslednje tri godine života, kada je reč o porezu na ostavinu. Ova pravila postoje kako bi sprečila da se državne dažbine izbegnu poslednjim prenosima imovine.

Da bi se poklon smatrao validnim za poreske svrhe, obično mora biti „završen poklon“, odnosno imovina mora zaista biti predata. To znači da se osoba odrekla kontrole nad imovinom i više nema pravo da je vrati, promeni korisnika ili odlučuje kako će se koristiti. Prenos imovine u pravilno strukturisan neopozivi trast smatra se završenim poklonom, dok prebacivanje imovine u opozivi trast nije završen poklon i ne uklanja tu imovinu iz oporezive ostavine.

Nekoliko reči upozorenja

Niko ne voli da plaća poreze. Ali uvek treba sagledati širu sliku. Pokušaj smanjenja državnog poreza na ostavinu ili nasledstvo, na primer veštačkim umanjivanjem vrednosti imovine – poput korišćenja niže procene vrednosti nekretnine u poreskoj prijavi – može se kasnije obiti o glavu kada je reč o porezu na kapitalnu dobit. Nasleđena imovina uglavnom dobija novu poresku osnovicu jednaku tržišnoj vrednosti u trenutku smrti. Potcenjivanje vrednosti imovine kako bi se uštedeo relativno mali porez na nasledstvo može naslednicima ostaviti znatno nižu osnovicu i mnogo veći račun za porez na kapitalnu dobit kada se imovina jednog dana proda.

Federalna stopa poreza na dugoročnu kapitalnu dobit trenutno dostiže 20%. Uz dodatnih 3,8% poreza na investicione prihode za poreske obveznike sa višim prihodima, pre nego što se doda eventualni državni porez na kapitalnu dobit. U državama poput Pensilvanije, gde su prenosi imovine supružniku oslobođeni poreza, a prenosi deci oporezovani sa samo 4,5%, plaćanje manjeg poreza na nasledstvo unapred često daje mnogo povoljniji dugoročni poreski rezultat.

Suština je sledeća: federalni porez na ostavinu nije nešto zbog čega većina porodica treba da brine. Sa oslobođenjem od 15 miliona dolara 2026. i veoma malim brojem ostavina koje ga plaćaju, on ostaje problem uglavnom veoma bogatih i ultrabogatih ljudi. Međutim, situacija na nivou saveznih država može biti mnogo komplikovanija i pogoditi znatno veći broj porodica.

Bendžamin Frenklin je čuveno napisao da su jedino sigurne stvari smrt i porezi. Tokom 2026. mesto na kojem umrete moglo bi odrediti koliko će se te dve izvesnosti sudariti.

Keli Filips Erb, novinarka Forbes